¿Hay que descontar IRPF a una empleada de hogar?

Contratar a una empleada de hogar genera muchas dudas fiscales, tanto para la familia empleadora como para la trabajadora. Una de las más frecuentes es: ¿hay que descontar IRPF en la nómina? A continuación se lo explicamos con su base legal, un ejemplo y recomendaciones prácticas, actualizado a 2026.

¿Qué dice la ley sobre el IRPF en el empleo doméstico?

El Real Decreto 1620/2011, que regula la relación laboral de carácter especial del servicio del hogar familiar, no impone al empleador la obligación de retener IRPF. Esa obligación recae en las empresas y demás entidades y en quien paga en el ejercicio de una actividad económica (artículo 99.2 de la Ley 35/2006 del IRPF y artículo 76.1 del Reglamento del IRPF, Real Decreto 439/2007); una familia residente en España que contrata para su casa no figura entre ellos. Conclusión: el particular residente que contrata a una empleada de hogar no practica retención de IRPF en la nómina.

Esto aplica a todas las modalidades de la relación laboral entre particulares y personas trabajadoras del hogar: régimen interno o externo, jornada parcial o completa.

Hay una salvedad: el empleador no residente en España sí figura en esa lista cuando paga rendimientos del trabajo (artículo 76.1.d del Reglamento del IRPF). Si es su caso, confírmelo con un asesor fiscal antes de la primera nómina.

Entonces, ¿la empleada tiene que declarar el IRPF?

Sí, en algunos casos. Aunque no haya retención mensual, los ingresos percibidos se consideran rendimientos del trabajo a efectos fiscales, por lo que la empleada de hogar puede estar obligada a presentar la declaración de la renta cuando supera los límites legales (artículo 96 de la Ley 35/2006 del IRPF).

¿Cuándo está obligada a declarar?

El límite depende de quién le paga. Si le paga una familia residente, que no está obligada a retener, baja a 15.876 € aunque tenga un solo empleador (artículo 96.3.c de la Ley del IRPF):

• Si alguno de sus pagadores es una familia residente: está obligada a declarar si gana más de 15.876 € brutos anuales.
• Si todos sus pagadores están obligados a retener y son dos o más: 15.876 € brutos anuales, siempre que la suma de lo cobrado del segundo pagador y siguientes supere los 1.500 € al año.
• Si todos están obligados a retener y es uno solo, o la suma del segundo y siguientes no supera los 1.500 € al año: 22.000 € brutos anuales.

Como referencia, el salario mínimo de las empleadas de hogar en 2026 equivale a 17.094 € brutos al año a jornada completa (RD 126/2026). Por tanto, una trabajadora a jornada completa con el SMI que cobra de una familia residente supera los 15.876 € y está obligada a declarar, aunque tenga un solo empleador. Puede ver el detalle en nuestra guía de cuánto cobra una empleada de hogar en España en 2026.

Ejemplo práctico

Una empleada trabaja para dos casas a lo largo del año:

• Casa 1: 1.000 €/mes → 12.000 €/año
• Casa 2: 400 €/mes → 4.800 €/año
• Total: 16.800 €/año

Los dos pagadores son familias, que no están obligadas a retener, y el total (16.800 €) supera los 15.876 €, por lo que está obligada a presentar la declaración de la renta.

¿Qué pasa si la empleada no presenta la declaración?

Si está obligada y no lo hace:

• Puede recibir un requerimiento de la Agencia Tributaria.
• Podría afrontar sanciones económicas e intereses de demora.
• No podrá beneficiarse de devoluciones ni de deducciones (por maternidad, alquiler, familia numerosa, etc.).

¿El empleador debe hacer algún trámite con Hacienda?

No, si reside en España. El empleador particular residente:

• No practica retenciones de IRPF.
• No realiza ingresos a cuenta del impuesto.
• No debe presentar el modelo 111 ni certificados de retenciones.

Sus obligaciones se concentran en el alta y la cotización a la Seguridad Social, que sí son obligatorias desde la primera hora. Puede consultar el coste en nuestra guía de cuánto cuesta la Seguridad Social de una empleada del hogar.

¿Puede la empleadora deducirse algo en su propia declaración?

A nivel estatal, la empleadora no puede deducir el salario ni las cotizaciones de su empleada de hogar. No obstante, algunas comunidades autónomas (como la Comunidad de Madrid) contemplan deducciones autonómicas por contratar personal del hogar si se cumplen determinados requisitos, por lo que conviene revisar la normativa de cada comunidad.

¿Qué debe figurar en la nómina de una empleada de hogar?

Aunque no haya IRPF, la nómina debe reflejar el salario bruto, la deducción por cotización del trabajador a la Seguridad Social, el salario neto, y la fecha y firma. Entregar el recibo cada mes es obligatorio (RD 1620/2011, artículo 8.6) y, como agencia, recomendamos que vaya firmado por ambas partes: protege a empleadora y trabajadora ante cualquier reclamación. Tiene el paso a paso en cómo hacer una nómina para una empleada de hogar y resolvemos la duda habitual en ¿es obligatorio entregar nómina a las empleadas de hogar?

¿Cómo explicárselo a la empleada?

Es habitual que las trabajadoras pregunten por qué no se les descuenta IRPF o si eso significa que están "en negro". Lo ideal es explicarlo con claridad:

Está contratada legalmente y dada de alta en la Seguridad Social. Su empleadora no está obligada por ley a retener IRPF, pero eso no impide que usted, como trabajadora, tenga que declarar sus ingresos si superan los límites anuales.

Información contrastada con la normativa vigente (Ley 35/2006 del IRPF, RD 439/2007 y RD 1620/2011) para el ejercicio 2026. Si prefiere delegar las altas, nóminas y cotizaciones, en Maids & Co gestionamos todo el ciclo laboral de su empleada de hogar: consulte nuestros precios y la ficha del servicio de empleada de hogar.